Épargner tout en réduisant son impôt
Voilà une bonne nouvelle pour les souscripteurs ou futurs souscripteurs d’un plan d’épargne retraite (PER). Le gouvernement a décidé d’augmenter le plafond de la Sécurité sociale (PASS) de 6,9 % le 1er janvier 2023 et l’administration fiscale se base justement sur ce plafond – ainsi que sur les revenus professionnels du contribuable – pour calculer la déduction fiscale sur les versements.
D’ici là, la déclaration des revenus approchant à grands pas, voici comment se calcule la déduction fiscale à l’entrée de votre épargne retraite de l’année 2022 et préparer l’optimisation fiscale de cette année.
Depuis la loi Pacte, qui a simplifié les règles de l’épargne retraite en 2019, ne subsiste aujourd’hui que trois catégories d’épargne retraite. Le plan d’épargne retraite individuel et deux plans d’épargne d’entreprise (l’un collectif et l’autre obligatoire). Les contrats et sommes versées sur les Perp, Madelin, Perco et autre article 83 peuvent être transférés vers ces nouveaux contrats.
Les déductions fiscales en 2022
La déduction fiscale fonctionne à l’entrée, pour chacun des membres du foyer fiscal, sur les cotisations ou primes versées chaque année. La fiscalité pour l’année 2022 est la suivante :
Plafond déductible pour les salariés :
Le plafond de déduction le plus élevé, donc le plus favorable pour le contribuable, est appliqué automatiquement par l’administration fiscale :
- 10 % des revenus professionnels de 2022, nets de cotisations sociales et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 35 194 €,
ou - 4 114 € si ce montant est plus élevé.
Exemple : vous versez 10 000 €. Si vous vous situez dans la tranche imposable de 30 %, l’économie d’impôt représentera 3 000 € (10 000 € x 30 %). Elle sera de 4 100 € pour une tranche de 41 % ou encore de 4 500 € pour celle de 45 %.
Plafond de déduction pour les indépendants (TNS) :
Le plafond de déduction le plus élevé, donc le plus favorable pour le contribuable, est appliqué automatiquement par l’administration fiscale :
- 10 % des bénéfices imposables de 2022, dans la limite de 351 936 € + 15 % du bénéfice imposable compris entre 43 992 € et 351 936 € ;
ou - 4 114 € +15 % du bénéfice imposable compris entre 43 992 € et 351 936 €, si ce montant est plus élevé.
Les indépendants, les gérant article 62 et les indépendants du monde agricole ont le choix d’imputer les cotisations sur le revenu global (situation ordinaire) ou sur le revenu catégoriel (BIC, BNC, BA).
Anticiper les versements est primordial pour un gain fiscal
Le gain fiscal d’un PER est donc optimum pour les contribuables aux revenus supérieurs à 27 479 € (taux marginal d’imposition de 30 %). L’autre avantage fiscal non négligeable est celui de la déduction des versements réalisée avant le calcul de l’impôt. Vos versements peuvent dans certains cas vous permettre de diminuer votre revenu imposable. L’anticipation est indispensable !
Enfin le plan d’épargne retraite fonctionne comme assurance-vie ou un compte-titres. Les versements sont placés sur des fonds en euros et/ou unités de compte. Les rendements et les risques varient d’un organisme à un autre. La recherche du support le plus adapté à son profil est essentielle.
Trouver tous ses contrats de retraite, même oubliés !
Créer en 2014, Info Retraite recense l’ensemble des organismes de retraite obligatoire, de base et complémentaire. Vous aurez accès aux régimes de retraites auxquels vous ou votre employeur avez souscrit. Une bonne solution pour retrouver un contrat oublié et mettre à jour les anciens PERCO, PREFON, PERP, contrats article 83, contrats Madelin, etc.
